香港居民需要缴纳哪些税?

文章来源:出国之窗编辑:Lynn时间:2015-07-14浏览次数:
近两年来,香港资本入境计划一直颇受大陆投资移民者青睐,这些将大量资金投资移民香港的富商们,除了看重香港优质的经商环境和教育制度外,更重要的是,香港的税收制度让大陆投资者青睐。香港向来以税制简单、税负低和税收政策有弹性吸引着投资者,香港不像美国的全球征税政策那般惹来颇多顾忌。不过,虽然富豪们知道香港是避税宝地,但对香港具体的税收政策却还是存在疑问。新移民香港的投资者,需要对香港的税收政策有所了解。在香港,个人所得需要缴纳的税项分为三类:薪俸税、利得税和物业税。
一、薪俸税
在香港,普通上班族通常只需要缴纳薪俸税,它类似于中国内地的个人所得税。香港政府认为,薪俸税有助于在公平的社会里以轻税来鼓励有能力的人赚更多的钱。香港低税负背后的支撑是在良好的法律体系下,一个人值得拥有他通过努力获得的财富。香港的个人所得税制虽然不“劫富济贫”,但它隐藏在为每一个人“量身定做”的税单背后,薪俸税在香港担当着人性化和公平的角色。
与内地每月都由单位代缴的方式不同的是,香港上班族缴纳薪俸税都统一在每年的交税季,由自己主动申报给税务局,而薪俸税的计算方式也相对简单,与内地7级累进制相比,香港的薪俸税适用2%到17%的四级累进税率计算税额,也就是说,最高税率不会超过17%,而在内地,个人所得税的最高税率高达45%。
打开香港税务局的“估计薪俸税税款计算表”,简单的表单上几乎考虑了每一位纳税人的个人实际情况。在“扣除”一栏里,纳税人可以填写“个人进修开支”、“认可慈善捐款”、“认可退休计划的强制性公款”(相当于内地的公积金)、“购房需要承担的贷款利息”等各项内容;而在接下来的“申请免税额”一栏里,情况则分得更细,纳税人可以填报是否已婚、需要供养的孩子数目、父母和祖父母数目以及是否与父母同住、同住父母年龄等等,这其中的每一项都对应着一定数目的免税额。这样计算下来,如果年薪达20万港币的,一个上有老、下有小的香港中下收入阶层的家庭,一年几乎不需要缴纳任何个人所得税。
香港对个人收入征收的各个税项中,考虑了纳税人为取得应税收入所支付的成本费用及相关教育、住房、纳税人本身的家庭状况等情况,计算方式虽然比较复杂,政府也多花了点功夫,但老百姓却得到了公平合理的对待。
二、利得税
需要缴纳利得税的人士:
a、该名人士必须在香港经营行业、专业或业务;
b、应课税利润必须来自该名人士在香港所经营的行业、专业或业务;
c、利润必须在香港产生或得自香港。
按《香港法例》第112章,《税务条例》第14条,任何人士在香港经营活动(包括行业、专业或业务),以每个课税年度计算,从该活动中,产生或得自香港的应评税利润,减去可扣减支出,所得的净额,用香港利得税标准税率计算,每年必须向香港税务局报税,及每年交付香港利得税。
相比于薪俸税,由于薪俸税可扣减免税额,而扣除免税额後的首$97,500的税率均少于15.5%,因此,缴付薪俸税较缴付利得税有利。但之後的税率为18.5%,比利得税高,因此缴付利得税便较为有利了。
三、物业税
香港物业税是对业主物业(土地和楼宇)出租收入征收的一种税。有限公司将拥有的物业出租,从而获得的收入可豁免物业税,只需缴纳利得税。
物业税的计税依据是应评税净值,即应评税值扣除业主支付的差饷后,减去20%的维修支出免税额后的余额。如果物业租金未能收回,可予以扣减,但其后又收回的租金必须在收回年度征税。
香港全球金融中心,世界级避税天堂,香港政府依托着香港严密、公平的法律制度、税收制度,让所有香港居民劳有所得、安家乐业。
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