美国税务稽查制度的详解

文章来源:出国之窗编辑:Lynn时间:2015-07-10浏览次数:

美国的税务问题复杂,新移民在移民之前肯定要先了解关于美国的税务问题。那么美国税务的基础知识有哪些?怎样合理有效的避税呢?这篇文章为您详细解析美国的税务稽查的主要特点,希望对您有所帮助。

1. 稽查机构地位高
在美国税务机关中,税务稽查是一个非常重要的机构,特别是在中、下层税务机关中,稽查工作占有特别重要的地位。据介绍,美国基层国税机关的主要工作就是两部分,一部分是为纳税人服务,另一部分就是税务稽查。税务稽查机构的业务也非常庞杂。
2.稽查人员专业化
在美国税务机关,稽查工作并非人人能干,需持证上岗。美国对税务稽查人员实行等级制。对一些专业化大公司的稽查,通常还要聘请社会上的一些经济专家,且美国的税关务稽查从人员配置到稽查各个环节都突出了比较强的专业化。
3.稽查工作有计划
税务稽查是在总部的高度集中指导下进行的,税务稽查工作一般由区税务局负责。总部及大区税务局通常不负责具体的税务稽查工作,主要是通过DIF选出稽查对象,制定稽查计划,明确稽查重点和稽查对象的具体名单,下达到小区税务局。
4.稽查选案针对性强
在美国,税务部门必须严格审核纳税人申报的每份纳税申报表。纳税人的报税资料输入电脑后,电脑会自动进行审核比较。如果在审核过程中,发现纳税人有计算错误或申报不实者,税务部门会书面通知报税人,要求改正或选为稽查对象。稽查选案主要集中在信息处理中心。
5.稽查广泛应用计算机
在美国,大约有90%以上的案件是通过计算机分析筛选出来的。他们采用DIF选案程序选择审计对象,辅之以税务财会审计专家对选案作某些修正,然后制定严格的税务审计方案,通过计算机再分配给不同地方、不同级别的税务机关去完成。
6.稽查方法多样化
美国税务稽查的方法很多,主要采取办公室审计、信函审计、现场审计、“一揽子”审计(对所有的税种同时审计)、大纳税户的小组审计等。但真正在工作中用得比较多的是信函审计,即对纳税人有关信息通过计算机“交叉稽查”,发现问题或疑问,通过信函与纳税人联系,审计结果用信函通知。
7.稽查效率高
计算机联网技术的应用大大提高了税务稽查的工作效率。每年一个州税务署至少可查阅1300-2000万人次纳税人的数据,这几乎是原来工作效率的2000倍。
8.稽查有较好的司法保障
美国的税务司法保障体系比较健全,税务机关具有许多必要的执法权,稽查的威慑力较强。对偷税行为的处罚非常严厉。纳税人伪造凭证帐册要受刑事处罚。联邦及州税务局对欠缴税款者,都有扣押财产、减扣薪金、冻结帐户的权力,银行、公司在支付利息、股息时必须将支付情况详细向税务局报告,否则会受到罚款。联邦税务局设有刑事调查人员,可以带武器,也可以出示逮捕证。从而为税务稽查提供了有力的司法保障。
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